Guide complet pour comprendre les impôts différés
Les impôts différés sont un concept complexe qui peut être difficile à comprendre. Cependant, ils sont essentiels pour les entreprises, les investisseurs et les comptables afin de comprendre l’impact futur des transactions fiscales sur les états financiers. Voici un guide complet pour vous aider à bien les comprendre.
Impôts différés : qu’est-ce que c’est exactement ?
Les impôts différés ou reportés sont des différences temporaires entre la façon dont une entreprise est imposée fiscalement et la façon dont elle est comptabilisée dans ses états financiers. Ces différences résultent de la comptabilisation des revenus, des dépenses, des actifs et des passifs.
Ces impôts sont calculés en utilisant la différence temporelle entre les montants comptables et les montants fiscaux des actifs et des passifs de l’entreprise. Si le montant comptable est supérieur au montant fiscal, cela crée un actif d’impôt reporté. Cela signifie que l’entreprise paiera moins d’impôts dans l’avenir. À l’inverse, si le montant comptable est inférieur au montant fiscal, cela crée un passif d’impôt différé. C’est-à-dire que l’entreprise paiera plus d’impôts dans l’avenir.
Ces types d’impôts peuvent affecter les ratios financiers tels que le bénéfice net, la marge bénéficiaire et le retour sur actifs. Alors, les investisseurs et les analystes financiers doivent prendre en compte les impôts différés lorsqu’ils évaluent les performances financières d’une entreprise.
D’ailleurs, les impôts différés peuvent provenir de plusieurs sources, telles que :
– les amortissements, les pertes fiscales reportées,
– les charges reportées, les provisions,
– les stocks et les options d’achat d’actions.
Par exemple, une entreprise qui enregistre une perte fiscale au cours d’une année donnée peut reporter cette perte fiscale pour réduire les impôts à venir. Et ainsi de suite.
Comment les impôts différés sont-ils comptabilisés ?
Les impôts différés ou reportés sont comptabilisés sur les états financiers selon les normes comptables en vigueur. Ces normes varient selon les juridictions, mais la norme internationale la plus couramment utilisée est la norme IAS 12. Cela exige que les entreprises évaluent leurs différences temporaires et comptabilisent les actifs d’impôts reportés ou les passifs d’impôts différés en fonction de leur probabilité d’utilisation.
Est-ce que la gestion des impôts différés nécessite une planification fiscale ?
La planification fiscale est un aspect important de la gestion des impôts différés, car cela permet aux entreprises de prendre des mesures pour réduire les impôts futurs. Pour cela, elles peuvent utiliser des techniques telles que :
– l’optimisation des déductions fiscales,
– la restructuration des opérations,
– ou la gestion des pertes fiscales reportées.
Cependant, il est important de noter que la planification fiscale doit être conforme aux réglementations fiscales en vigueur pour éviter tout risque de pénalité ou de sanction.
En conséquence, les politiques et les pratiques mises en œuvre par l’entreprise en termes d’impôts différés seront examinées par les auditeurs pour évaluer leur conformité aux normes comptables en vigueur.
Quelles sont les implications des impôts différés pour les particuliers et les entreprises ?
Pour les particuliers, les impôts différés peuvent être utiles pour gérer leurs impôts. En reportant leurs impôts, ils peuvent répartir leur charge fiscale sur une plus longue période. Cela peut les aider à économiser de l’argent. Ainsi, ces types d’impôts peuvent être bénéfiques pour les entreprises, car ils les aident à gérer plus efficacement leur trésorerie et à réduire leur charge fiscale globale.
Cependant, les impôts différés peuvent créer des problèmes de trésorerie, parce que les entreprises ne disposent pas suffisamment de liquidités pour payer les impôts lorsqu’ils sont dus. Cela incite les entreprises à emprunter de l’argent ou à mobiliser des capitaux pour payer les impôts.
Comment déclarer les impôts différés ?
La déclaration d’impôts avec des impôts différés peut être un processus complexe. Il est donc important de comprendre les implications des impôts différés avant la déclaration. Les entreprises doivent s’assurer qu’elles ont comptabilisé avec précision les impôts reportés et qu’elles disposent de suffisamment de trésoreries pour payer les impôts lorsqu’ils sont dus. Elles doivent également tirer parti de toutes les déductions et de tous les crédits d’impôt disponibles pour réduire le montant global de leurs impôts. Enfin, les entreprises devraient consulter un fiscaliste ou un avocat spécialisé en droit fiscal si elles ont des questions ou des préoccupations concernant la déclaration d’impôts avec des impôts différés.